明后几年，将是史上最严的税务大年！

最近，财税领域发生了几件大事情。

财税圈和做企业的朋友应该也刷到了。

一是金税四期即将落地开展；

二是国考中税务系统招录再次刷新纪录；

三是海南对高净值高收入人群展开“双随机 一公开”抽查工作。

单个消息可能没那么可怕，怕就怕这几件事情放到一块看。

管税的人增加了，系统开发好了，加上对个税动手了。

这明显就是告诉大家，要做大事情了，

毫无疑问，明后几年将是史上最严的税管大年。

要说的大事一共三件，我们先从金税四期开始说起。

一、金税四期的监管不是说说而已

9月22号，在第三界一带一路税收征管合作论坛上，税务总局王军局长的一段对外演讲中提到了金税四期的进度，

“中国税务部门正在开发“金税四期”（智慧税务），今年年底将基本开发完成。”

Carl之前经常吐槽，金税四期八字没一撇，过早的解读都是过分解读。

但是现在，税务总局局长亲自证实，没有比这个更权威的消息了。

所以这里劝大家目光要放长远一点，要信邪，不要头铁。

金税四期对我们企业有什么影响呢？

我们接下来说。

我们所说的金税四期，其实就是以全电发票为核心，进一步开展的发票电子化改革。

要说到全电发票，这个可就厉害了。

全电发票开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化，

实现了发票的“即时开具、即时交付、即时查验”。

如果说金税三期是联网的话，金税四期就是“上云”。

因为全电发票是即时的，所以你企业无论买材料还是卖产品，税务系统都能在第一时间知道，一切的异常很容易被监测。

“即时”的威力到底有多大呢？

现在税务申报，是有1个月、3个月等周期间隔的，

税务系统根据周期申报的信息来抽丝剥茧、查找猫腻。

这意味着，税务系统发现问题会有一个“滞后”，企业有一定的时间来“找补”，瞎搞的（比如虚开的犯罪团伙）也有时间来“创收”甚至试图跑路。

而到金税四期铺开，全电发票全面普及后，

即时的税务信息汇总将会更早，甚至在第一时间发现某交易不合规的地方，或者发现某些公司有猫腻的开票行为（如虚开）。

以全电发票等为依托，随着发票进一步联网和多环节打通，

“金税四期”正在逐步酝酿推广，四期的核心，将进化为以数治税。

2019年，天津税务局就发现了这么一出骚操作：

2019年初，税务局通过大数据分析发现，某食品店与同地区、同行业申报纳税收入差距过大，

同时，申报数据与实际经营也严重不符。

经现场调查发现，这家位于市中心的店，生意比同行业还要红火，但大量客人都是通过微信、支付宝付款，于是店主就假装这些收入是“转账”而不是“营收”，干脆不申报不纳税了。

很快，这家店被税务局大数据制裁，罚了100多万。

看到这里，大家可以预料到，在金税四期中，

不仅包含之前的发票等税务信息，而且还会联合银行、工商、公安以及劳动部门等机构的非税数据信息。

即时的税务信息，加上非税业务的协同监控，

届时，只要一个数据不合，那就说明你企业存在问题。

企业所有的骚操作，都将会是“皇帝的新衣”。

金税四期落地后，想不被查，不光要账面规整，

整个上下游也得做到四流合一，各种税务、非税信息也要做到天衣无缝。

这个难度可想而知。

所以Carl要在这里再强调一遍，规范是必然趋势，

要么自己规范自己体面，要么就由税务机关来帮你体面。

区别只在于成本高低，以及损失的大小。

依托全电发票以及跨部门协调的全要素监管，

金税四期未来几年将把税收监管水平推上新的高度。

随着税收监管水平不断提高，各类不合规的骚操作将无处遁形，企业的税务规范和合规性也将更加重要。

那问题来了，随着金税四期要落地开展，人手是需要更多还是更少？

当系统变得更智能化了，那么理论上更少的人手就能做更多事情。

但现实却与之相反。

这就要说到第二件大事情，国考中税务系统招录再创新高。

二、税务系统为什么招了这么多人？

又是一年国考季。

从报名情况看，国考的竞争依旧激烈，

而在国考的招录计划中，也有一个情况很有意思。

今年，国考计划招录人数3.71万，

其中，税务系统就要招2.5万人，占总招录人数的67.34%，占比三分之二还要多。

也就是说，国家招的公务员里，每3个里都有2个是来管税的。

不少人看见这架势，不由得倒吸一口凉气，琢磨着是不是要发生什么事情了？

税务系统招这么多人，是要搞大事情了吗？

我们接下来说。

其实，国考中税务系统之所以要招这么多人，

是有着多方面的原因的，主要有两点原因：

1.税务系统是垂直管理

首先制度原因，税务系统是垂直管理的。

什么是垂直管理呢？

我们从各地税务局的全称可以看出来一些细节。

比如上海市税务局的全称是什么？

是国家税务总局上海市税务局。

朝阳区税务局呢？

是国家税务总局朝阳区税务局。

所以，从人员人事的角度看垂直管理就是，

税务系统从国家到基层全都由中央统一招录，这也就是国考。

统一招录，除了税务，银保监会、海关等也是如此。

很多地方上的部门或机构主要由省考招录，不算到国考里，

于是，在国考中税务系统的存在感就很强。

但是，这不足以解释为什么税务系统人格外多，能占到三分之二还多。

银保监会、海关等同是统一招录的就没这么强的存在感。

这就要说到现实原因了。

2.税收征管改革需要人手

第二是现实原因，税收征管改革进入深水区。

随着税收征管的持续进行，税收监管系统和工具越来越多样化。

越来越先进的工具需要学习能力强的年轻人来添砖Java，

随着税收监管跨部门的展开，也需要更多的人手来应对市场的各种高频率和跨维度的把戏，需要人手来“兵来将挡，水来土掩”。

随之而来的，正是近几年国考招录人数中税务系统持续上升的占比：

2020年占比是58%；

2021年占比是64%；

今年，2022年占比是67.34%；

各地税务部门受困于人手不足等问题，很多行为明明是擦边甚至车轱辘都快碾到脸上了，却也只能睁一只眼闭一只眼。

而且随着金税四期的完善，税收征管改革的不断推进，对人才的要求也将更高，

税务系统毫无疑问需要更多的税务干部，那么提前储备新鲜血液自然是题中应有之义。

好，我们现在再来看，

一是金税四期要落地了，二是税务干部也招录了一大批，

也就是说，人到位了，装备也到位了，

无疑税务系统是要做大事情的，

那，到底是什么大事情呢？

我们接下来说。

三、税务局要搞大事情了？

税务系统招了这么多人，自然是来做事的，

那么，招这么多税务铁军到底打算干嘛呢？

税收征管改革，又是要改革什么呢？

这里，我们就不得不提到一些“专项活动”了。

1.一则事关高净值人群的神秘传闻

近几天，一则关于“高净值人士管理局”的传闻传得沸沸扬扬。

传闻说是，税务局将对银行存款1000万以上的高净值人群开展税务稽查。

至于这消息是真是假，什么时候落地，现在还不好说。

但针对个人，尤其是对高净值人士的税务监管趋严的趋势，并不是空穴来风。

而且这个趋势，其实早就有了。

早在2014年，对股权转让所得的个税就进行了规范，

国家税务总局发布的《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第67号）对股权原值的确认、股权转让收入的确认以及纳税申报进行了细致的规定。

还有众所周知的，中办、国办发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》一文中，依法加强对高收入高净值人群的税务服务和监管。

以及2021年最后几天，横空出世的21年财税41号文：

根据公告规定，持有股票、股权等权益性资产的个独合伙企业，一律禁止核定征收改用核定征收。

如此，41号文一下子就拍死了很多滥用核定征收偷逃个税的把戏。

如果这只是个趋势就算了，关键是现在已经有地方开始下手了。

就最近，海南省税务局还真就对“双高”（高净值高收入）开展了抽查行动。

2.海南“盯”上了高净值高收入人群

9月22号，海南省税务局、市场监督管理局，

联合开展了对“双高”人群的“双随机 一公开”抽查工作，

其中，“双高”人群指的是高净值高收入人群，

“双随机 一公开”指的是指随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，将抽查情况和查处结果及时向社会公开。

用白话说就是，你（高净值人群）不知道谁来检查你，你（执法人员）不知道你要去检查谁，并且结果会向公众公开。

这件事的特殊之处不在于双随机 一公开，

而是，这次抽查它针对的是个人。

针对的是个人。

针对的是个人。

这种随机抽查其实每年都有，但以往一般是针对公司/企业的。

税收征管的重点长期以来也在公司，而不是个人。

个人方面查也查，除了今年上半年的严查个税，常态下是查个人也是查企业发工资薪金的代扣代缴情况，是抓源头；或者股东层面的股权转让、资本利得这些特殊行为。

而这次直接针对个人收入进行稽查的情况，确实少见。

海南税务局、市场监督管理局也用行动告诉大家：

“我们不是走过场，我们是认真的”。

当然，这次行动也有另外一个原因：为大规模行动积累经验。

这类稽查很少见，所以它吓人。

特别是它直接针对个人来真的，所以更吓人。

大家担心这会是一种信号，我们的税务征管终于要对个人“下狠手”了？

注意了，这次专项行动的依据精神来自中共中央办公厅和国务院办公厅发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，里面提到未来税务征管改革的四个重点，数据集成、优质服务、提醒纠错、依法查处。

重点是第一个数据集成。

查税，但不光看税务。而是会伸到其他领域，比如社保、出入境记录、户籍信息、银行存款。这个我们从之前对金税四期的了解和预测里都有认知。

结合这次的行动，这个信号非常明确。

未来的税收监管会同样重视个人方面，而且不再是通过关注工资薪金这种企业端，而是就是针对个人收入，甚至以家庭为单位。因为很多时候个人收入的违规处理，会用到一大家子人。

这次检查抽取50户，看起来就像为未来更大规模的稽查积累经验，试水。

事情发酵后，税局推文和公告已经删掉，

但这事是真的，趋势也是真的，一系列相关文件也铺好了路。

现在海南率先扛起了大棋，其他省市恐怕也会有所行动，差别只在于速度和力度而已。

3.未来，针对个税的监管将成为重点

前面说了那么多，都是对高净值人群加强监管、如何如何。

高净值人群这到底是“招谁惹谁”了？

原本，高收入高净值人群也只是人群的一小部分，

但就这么一小部分，之前一直存在有不少乱象，

而且哪怕一小部分中再捏一小撮出来，其规模也是不可小觑的：

上图是6月22发布的，第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十五次会议上《国务院关于2021年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中的报告内容。

如图，2018-2021，短短4年，544名高收入者偷逃个税达47.22亿。

这47.22亿，本可以用来给家门口学习多批点教育经费、给县市乡村多通一条铁路，或者干脆大范围的给群众发点实用的消费券。

然而，以上“本可以”并没有发生。

因为，这47.22亿，可能早已变成了这544名高收入者在上海、北京或深圳所购置的一栋栋豪宅。

如此，个税调节收入差异、促进社会公平的初衷，被砸了个稀烂。

搞了半天，吃亏的终究还是老实人/企业。

这无疑跟税收原本的目的是完全背道而驰的。

现在，税务系统大规模招兵买马，正是要解决这部分乱象。

从发达国家看，税收监管的趋严和规范也是大势所趋。

说到发达国家，此前我们也说过关于税收结构的数据，

我国税收的大头是增值税，占比将近40%

而世界头号发达国家，美帝税收的大头是个人所得税，占比高达50%。

作为最大的发展中国家，头号发达国家的税收结构无疑是值得我们参考的。

增值税是间接税，理论上最终会转嫁给消费者，

在生存开支为刚性的大前提下，越穷就会被增值税扣的越疼；

个人所得税是直接税，累进税率是反过来的，赚得越多扣得越多。

两者都有其合理性，但在小康迈向富裕的路上，

基本盘是必须要稳住的，那直接税（个税）的权重必然会提高。

在税收征管的新趋势下，自然需要众多新时代税务铁军来执行和推进。

对高净值人群的行动，传达了一种信号。

这代表我们的税务征管或将从重企业轻个人，变成企业与个人并重。

体现到税种上就是，个人所得税将被进一步规范。

我们企业、老板等等高净值人群必须要意识到，

之后，税务规范将不仅仅是在公司层面，个人的财产和收入，乃至家族财富，也要注意渠道合规、依法完税。

未来几年之内，正在酝酿的大行动将一茬接一茬。

所以在这里再次着重提醒，一定要做好合规，很多事情不要再去做了。

此前不少乱象，不是没被发现，而是因为人手不够而睁一只眼闭一只眼而已。

甚至你可以换一个角度理解，你所以为的没被发现，只是还没到“养肥了杀”的临界点而已，你只要再“肥”一点，就能切身体会什么叫“人怕出名猪怕壮”了。

所以说，上个时代无论是凭实力还是运气，

既然是好不容易积累的财富，千万别因为跟不上新的时代，没有踩对身位而一夜归零。

四、说在最后

可以预料，在未来几年，税务监管方面将会有很多大动作。

当下，金税四期在蓄势待发，税务系统也招录了充足的人数，

用不了几年，人成熟了，系统上手了，届时针对高收入高净值人群的税收征管无疑会手到擒来。

其实，无论是金税三期还是金税四期，

无论是以票控税还是以数治税，

其本质都是规范市场，预防和打击违法违规、偷税逃税的各种把戏。

明后几年，无疑将是史上最严的税务大年，

无论对企业，还是高收入高净值人群，都是如此。

当然，税收不是周扒皮，收税是为了更好的进行基础建设，创造更加良好的营商环境，让人们能更流畅的加入到经济建设中来。

在共同富裕的主旋律中，对正经做生意、为GJ创造GDP和就业的企业来说，一定会有更多的税收优惠和政策扶持。

来源：知乎-Carl的财税圈